Reforma tributária: o que muda para o seu negócio

A reforma tributária substitui cinco tributos sobre consumo — PIS, Cofins, IPI, ICMS e ISS — por um modelo de IVA dual: a CBS (federal) e o IBS (estadual/municipal). Para quem vive de prestação de serviço, isso muda a forma de calcular preço, emitir nota e apurar imposto.

A transição começa em 2026, com CBS e IBS cobrados em alíquota de teste (sem aumento de carga), e se estende até 2033, quando o sistema antigo é totalmente extinto. Entre 2029 e 2032, PIS/Cofins/ICMS/ISS convivem com CBS/IBS em proporções decrescentes.

Na prática, isso significa que sua empresa vai operar com dois sistemas tributários em paralelo por alguns anos — o que exige que o ERP e a rotina fiscal estejam preparados para calcular e declarar ambos corretamente, sem gerar divergência de caixa.

A partir de 2027, o split payment entra em vigor: no momento em que o cliente paga uma nota fiscal, o valor do imposto é automaticamente separado e recolhido direto para o governo, antes de o restante cair na conta da empresa.

Isso reduz a inadimplência fiscal, mas também reduz o fluxo de caixa disponível na hora — empresas acostumadas a usar o imposto retido como capital de giro informal vão sentir o impacto imediatamente.

Três frentes práticas: (1) revisar a formação de preço considerando a nova carga efetiva e o crédito amplo de CBS/IBS sobre insumos; (2) ajustar a projeção de fluxo de caixa para o cenário de retenção automática; (3) garantir que a emissão fiscal e a contabilidade estejam automatizadas, porque o volume de regras de transição torna o cálculo manual inviável.

Empresas que organizarem esse tripé com antecedência chegam a 2027 sem sobressalto no caixa. As que não organizarem vão descobrir o problema na primeira retenção automática.